+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пособие по временной нетрудоспособности проводка

Содержание

Больничный лист проводки в бухучете

Пособие по временной нетрудоспособности проводка

Пособие по временной нетрудоспособности начисляется на основании больничного листа, со всеми необходимыми отметками и печатями. Больничный выплачивается сотруднику если болеет он сам или он ухаживает за больным родственником.

Размер выплаты зависит от стажа работника:

  • Если общий трудовой стаж меньше 5 лет, сотруднику выплачивается 60% от среднего заработка
  • Если общий трудовой стаж меньше 8 лет, сотруднику выплачивается 80% от среднего заработка
  • Если общий трудовой стаж больше 8 лет, сотруднику выплачивается 100% от среднего заработка

Средний заработок рассчитывается, как сумма выплат за предыдущие 2 года и делится на 730. Если в течение этих двух лет у сотрудника были дни болезни, то их вычитают из 730, а суммы выплат – из общего заработка.

При смене места работы сотрудник предоставляет новому работодателю справку с прошлой работы, чтобы можно было начислить пособия. При ее отсутствии организация делает запрос о сумме зарплаты за предыдущие два года в ПФ.

Если у сотрудника не было заработка за предыдущие 2 года, ему выплачивают пособие, исходя из МРОТ. Сумму МРОТ (5965 руб.) умножают на 24 месяца и делят на 730. Получают значение 196,10 – среднедневной заработок. Его умножают на процент, в зависимости от трудового стажа, и только после этого – на количество дней по больничному листу.

Первый три дня по больничному работодатель выплачивает за счет своих денег, остальные – возмещает ФСС.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности отражают записью Дебет 69.1 Кредит 70, выплата – Дебет 70 Кредит 50 (51). Выплачивают пособие в день зарплаты или аванса.

Пример расчета и проводок по начислению пособия

Сотрудник находился на больничном с 6 по 15 июля. Сумма заработной платы за предыдущие два года составила 839 524 руб. Стаж сотрудника 7 лет.

Расчет:

  • Средний дневной заработок = 839 524 / 730 = 1150,03
  • Больничный = 1150,03 х 80% х 10 = 9200,26

Проводки по начислениям на основании больничного листа будут следующие:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
69.170Начислено пособие по временной нетрудоспособности9200, 26Ведомость по начислению заработной платы
7068 НДФЛУдержан налог НДФЛ1196,03Ведомость по начислению заработной платы
7050Выплачено пособие по временной нетрудоспособности8004,23Ведомость по начислению заработной платы

Бухгалтерское сопровождение и составление проводок в рамках начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности (больничного листа) работников за счет ФСС осуществляется в следующей последовательности:

  1. Получение от сотрудника листка нетрудоспособности, проверка правильности заполнения.
  2. Расчет среднедневного заработка, сверка с минимальными значениями в текущем году.
  3. Определение пособий за день, расчет общей суммы пособия.
  4. Удержание НДФЛ.
  5. Расчет с работником.
  6. Возмещение части расходов в ФСС.

Любой работодатель обязан выплатить застрахованным сотрудникам пособие по временной нетрудоспособности, при этом в соответствии с ФЗ № 255 от 29.12.

2006 года, организация оплачивает первые 3 суток больничного за счет собственных средств, а начиная с 4-го дня – средствами ФСС.

Пособия по временной нетрудоспособности по причинам, не связанным с заболеваниями и травмами (например, уход за ребенком, декрет и т. д.), оплачивается ФСС, начиная с первого дня.

Следует иметь в виду! В 2018 году сотрудник имеет право оформить больничный по уходу за ребенком до 7 лет на любое время, но бухгалтер должен начислять оплату только за 60 суток (90 в некоторых случаях).

Расчет пособия по временной нетрудоспособности на основе больничного листа

Как правило, страхователь рассчитывает полное пособие по временной нетрудоспособности и выплачивает сотруднику, а затем возмещает расходы, обратившись в территориальные фонды социального страхования. Организация обязана начислить пособие в течение 10 дней после предъявления больничного листа и выплатить денежные средства в ближайшую дату перечисления заработной платы:

  1. Для расчета выплаты необходимо первоначально определить среднедневной заработок работника по формуле: доход сотрудника за предшествующие болезни 2 календарных года / 730.
  2. После расчета необходимо сверить получившуюся цифру с минимальным среднедневным заработком в текущем году.

    Примечание от автора! Для определения минимального значения среднедневного заработка необходимо рассчитать его, исходя из МРОТ, установленного на текущий год: 9489 * 24 / 730 = 311,97 – минимум для 2018 года.

    Если среднедневной заработок работника получился ниже минимального, дальнейший расчет производится на основе минимума, установленного в текущем году.

  3. После проведенного подсчета необходимо определить величину пособия по временной нетрудоспособности для сотрудника за день, которая будет зависеть от трудового стажа:

    при трудовом стаже более 8 лет пособие оплачивается 100%;

    5-8 лет – в расчет принимается 80%;

    до 5 лет трудового стажа – 60%.

  4. Дневное пособие умножить на количество календарных дней болезни, прописанных в больничном листе.

    Авторское дополнение! Для сотрудников, не имевших дохода в предыдущие 2 года (например, вышедшим из декретного отпуска), больничный лист оплачивается на основании МРОТ, исходя из общего трудового стажа.

Бухгалтерские проводки по оплате больничного за счет средств ФСС

Так как возмещение по временной нетрудоспособности – социальное страхование работника, учет начисленных выплат из средств ФСС фиксируется в бухгалтерском учете на сч.

69: кредит счета – обобщение сведений обо всех начисленных пособиях, дебет – фактические выплаты.

Непосредственно расчеты с сотрудником отображаются в рамках трудовых отношений и фиксируются обособленно по каждому работнику на сч. 70:

  1. Начисление части пособия по временной нетрудоспособности после проверки правильности заполнения больничного листа, выплачиваемого средствами ФСС

    Дт 69.01 Кт 70

  2. Удержание НДФЛ

    Дт 70 Кт 68

    Следует иметь в виду! Согласно действующему законодательству, выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с беременностью и родами осуществляется в полном размере без удержания НДФЛ.

  3. Выдача пособия работнику

    Дт 70 Кт 50 – при выплате наличных денежных средств из кассы организации;

    Дт 70 Кт 51 – безналичное перечисление средств на счет сотрудника в банке.

  4. Возмещение расходов на расчетный счет организации

    Дт 51 Кт 69.01

Бухгалтерские проводки по больничному листу при начислении пособия за счет ФСС

Бухгалтеру следует учитывать тот факт, что отражение в бухгалтерском учете операции по начислению пособия по временной нетрудоспособности будет зависеть от причины пребывания на больничном (общее заболевание, бытовая травма, беременность и роды, производственная травма).

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Важно! Чтобы отразить начисление больничного пособия из средств Фонда социального страхования по больничному листу в случае производственной травмы, материнства и нетрудоспособности должны быть открыты отдельные субсчета к счету 69.

ДЕБЕТКРЕДИТ

Источник: https://zullus.ru/bolnichnyj-list-provodki-v-buhuchete/

Начисление пособия по временной нетрудоспособности: бухгалтерские проводки

Пособие по временной нетрудоспособности проводка

Проводки по начислению пособия по временной нетрудоспособности показывают какого вида больничный был начислен, как произошли выплаты.

ВременнВременная нетрудоспособностьая нетрудоспособность

Контировками, записями или проводками сотрудники бухгалтерии отражают в специальных журналах учета на других технических носителях состояние, движение материальных и денежных средств на предприятии.

Как учитывают затраты больничных листов

Проводки по больничному листу за счет работодателя возможны только 3 первых дня, на 4 день оплату берет на себя Фонд социального страхования. Предприятие обязано оплачивать труд сотрудников и дни отсутствия на работе во время их болезни.

Затраты и доходы организаций учитывают в книгах и журналах по обороту средств, а пособие разносят по счетам, которые служат источником их возмещения.

Для того чтобы трудоустроенный гражданин воспользовался своим правом на оплату дней в период болезни, ему необходимо пройти амбулаторное или стационарное лечение в медучреждении, где выпишут листок нетрудоспособности, его выздоровевший работник передает в отдел кадров по месту своей работы.

Кадровик отметит рабочий стаж, от этого зависят дальнейшие расчеты, документ переходит в бухгалтерию. Пропущенное на лечение время указано в графе больничного листа. Бухгалтеру предстоит сделать выборку зарплаты за последние 2 года, чтобы рассчитать средний заработок.

Для выплаты пособий законодательством установлен срок, его нельзя нарушать, поэтому финансисты формируют проводки и разноску расходов своевременно.

ФЗ под №255 регламентировал порядок расчетов по больничным листам, выплачивать их должны в течение 10 суток после предоставления работодателю. Полный расчет и оплату вне зависимости от длительности болезни выполняет работодатель, но из своих средств он затратит только на оплату 3 рабочих дней, за остальной период ему вернет соцстрах, после предоставления отчета о проведенных выплатах.

Бухгалтер расчетчик, отражение перечисленных денег за нетрудоспособность, проводит после удержания НДФЛ, расчеты выполняются аналогично с начислением и удержанием по заработной плате. В этом случае дебет 70 счета корреспондируется с кредитом 68. Пособия БИР не подлежат налогообложению.

От источника перечислений за лист нетрудоспособности зависит двоичная запись, первыми цифрами обозначают приход, вторыми расход, что означает Д-т и К-т:

  • выплата наличных денег – 70/50
  • оплата больничных с расчетного счета – 70/51
  • возмещение средств работодателю от ФСС – 51/69

Организациям, компенсацию больничных, перечисляют из средств соцстраха на их расчетные счета.

Представление о пилотном проекте

Если начислено пособие по беременности и родам проводка отражает полное возмещение средств из бюджета ФСС:

  • начисление – 69/70
  • выплату – 70/50 или с расчетного счета К-т 51

Следует знать, что предприятия, участвующие в специальной программе Фонда соцстраха о прямых выплатах, декретниц отмечают по причине их отсутствия только в рабочих табелях. Финансовых проводок нет, так как оплаты работодатели не осуществляют, но документы хранят.

Женщина в декрете

ФСС ввели новый проект, по согласованию и поддержке Правительства, связанный с реформами страховых сборов, который находится на стадии своеобразного тестирования. Пилотным он назван потому, что выплаты происходят прямо на счет трудоустроенного человека, в случае его болезни и оформлении больничного.

Регионы для испытания выборочные, их назначили госчиновники. После официального оформления на работу, данные о работнике поступают в ФСС, этот порядок обеспечивает бесперебойные платежи.

Вся территория РФ не участвует в проекте, поскольку для начала следует изучить все нюансы нововведения, чтобы сразу исключить возможность рисков.

Новое положение касается:

  • официальных работников
  • руководителей предприятий или их служб, ответственных за расчеты
  • медицинских учреждений

Деньги, переболевшему сотруднику, поступят адресно на его карту или почтовым переводом в случаях:

  • болезни, производственных травм
  • положенных пособий БИР
  • рождения детей

Изменились обязанности руководства предприятий, вступивших в данную программу по отношению к обязательным страховым взносам, они должны выполнять за персонал, обязательные перечисления. Считается, что с помощью новой разработанной схемы для граждан, будут своевременно осуществляться платежи.

Особенности бухучета на практическом примере

Больничные оплачивают устроенным на работу людям вне зависимости, является ли регион участником пилотной программы или нет. Бухгалтеру предстоит на своих носителях учета технических или бумажных проводить расчеты, делать разноски по книгам, осуществлять двоичные записи. Начисление больничного листа пройдет по дебету, но всегда в корреспонденции со счетом 70 в кредите.

При этом приходная операция зависит от места работы на предприятии сотрудника, на какой отдел или цех идут затраты по его зарплате:

  • основное производство – 20/70
  • вспомогательные цеха – 23/70
  • затраты общего производства – 25/70
  • расходы общего хозяйства – 26/70
  • обслуживающий персонал – 29/70
  • выплаты, отнесенные в разряд продаж – 44/70
  • прочие мероприятия – 91/70

Прежде чем предприятию будут возвращены средства от ФСС, расчетчику нужно их начислить и выплатить. Для больничных по производственным травмам, материнству открывают субсчет к 69. Проводки в этом случае имеют вид:

  • расчет после 3 суток заболевания – 69/70
  • болезнь из-за травмирования на производстве – 69-1/70

Финансовые операции для организаций, регион которых не работает в пилотной программе:

  • расчет за первые дни – 20/70
  • начислены средства для последующего возврата – 69/70
  • удержан налог – 70/68
  • произведена оплата — 70 / 50

На примере указан дебетовый счет основного производства, фактически ставят тот, где работает сотрудник.

Бухгалтер за работой

Для регионов участников пилотной схемы, работодатели все равно из собственных средств оплачивают больничные листы по следующим проводкам:

  • задействованы собственные средства – 20, 23/70
  • вычет налога – 70/68
  • оплата за 3 дня – 70/50

Как все выглядит на практике. Работница прядильного цеха Круглова П.А отработала 6 лет. Она проболела с 5 по 14 ноября, бухгалтер сделал выборку зарплаты за 2 года, равную 938 425 руб. Проведение расчета предоставило результат:

  • среднедневного заработка – 938 425 : 730 = 1285, 51
  • пособие – 1285.51 х 80% х 10 = 10 284.08

Операции по проводкам:

  • начисление пособия – 69-1/70=10 284.08
  • налоговые удержания — 70/68 = 1336.93
  • фактическая выплата – 70/50 =8947.15

Размер выплат зависит от общего заработка за 2 года, расчета среднегодовой зарплаты и стажа:

  • 60% — платят людям, отработавшим на предприятиях до 5 лет
  • 80% — положено за больничный при наличии стажа до 8 лет
  • 100% — равны выплаты за болезнь работникам со стажем после 8 лет

Расчет больничных листов начинают, если они оформлены, имеют отметки лечебного учреждения с печатями нужного образца. Начисление возможно не только, когда сам болеет работник, но и по уходу за заболевшими родственниками, детьми.

Расчет пособия по нетрудоспособности — на видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://VyborPrava.com/trud/rabotnik/nachislenie-posobiya-po-vremennoj-netrudosposobnosti-provodki.html

Проводки по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности проводка

Никаких изменений, касающихся бухгалтерского учета пособий по временной нетрудоспособности в 2019 году не произошло: все проводки оформляются тем же самым способом, каким они оформлялись и в 2018.

Однако необходимо помнить о том, что в 2018 году был увеличен перечень тех регионов Российской Федерации, в которых действует пилотный проект Фонда социального страхования.

В частности, в соответствии с приказом правительства Российской Федерации, в 2018 году к нему присоединились Курская, Костромская и ряд других областей.

Соответственно, уменьшился объем работы у всех бухгалтеров, которые работали в упомянутых регионах – у них на одну проводку стало меньше.

Мнение юриста Дмитрий Иванов Центр правовой поддержки Задать вопрос юристу

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 350-8059.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 309-9401.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как и раньше, для расчетов с работниками по оплате труда в бухгалтерском учете имеется счет 70, который называется «расчеты с персоналом по оплате трудовой деятельности». Он также используется для иллюстрации всех операций, где фигурируют больничные пособия. Однако составление самих проводок напрямую зависит от того, участвует ли регион в пилотном проекте Фонда социального страхования.

Проводки, если регион не участвует в пилотном проекте ФСС

Если регион, где зарегистрировано предприятие, не участвует в пилотном проекте Фонда социального страхования, перечисление и оплата больничного пособия должны оформляться в виде таких проводок:

  • если пособие по временной нетрудоспособности было начислено из средств самого работодателя (актуально только в первые три дня отсутствия сотрудника на рабочем месте), выполняется следующая проводка: дебет счета 20 (основное производство) – кредит счета 70 (расчеты с сотрудниками по оплате трудовой деятельности). Отметим, что если заболевший работник был занят не на основном производстве, при оформлении проводки должен быть использован тот счет, который соответствует сфере его деятельности. Это могут быть дебетируемые счета, касающиеся вспомогательного производства, расходов общепроизводственного типа, расходов общехозяйственного типа, а также расходов на реализацию продукции;
  • если пособие по временной нетрудоспособности было начислено из средств Фонда социального страхования (актуально во все дни отсутствия сотрудника на рабочем месте, кроме первых трех), выполняется такая проводка: дебет счета 69 (расчеты по обеспечению социального страхования) – кредит счета 70 (расчеты с сотрудниками по оплате трудовой деятельности);
  • если из пособия по временной нетрудоспособности был удержан налог на доходы физических лиц, выполняется такая проводка: дебет счета 70 (расчеты с сотрудниками по оплате трудовой деятельности) – кредит счета 68 (расчеты, связанные с выплатами налогов и сборов);
  • когда пособие по временной нетрудоспособности было полностью выплачено сотруднику, оформляется такая проводка: дебет счета 70 (расчеты с сотрудниками по оплате трудовой деятельности) – кредит счета 51 (расчетные счета).

Особенность регионов, которые являются участниками пилотного проекта Фонда Социального страхования, заключается в том, что средства ФСС, которые работник получает за все дни своей болезни, кроме первых трех, проходят не через работодателя, а напрямую.

Соответственно, второй пункт приведенного выше списка не является актуальным для бухгалтеров из вышеупомянутых регионов.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 350-8059.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 309-9401.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно! автора 55Автор статьи Михаил Тареев Юрист. Гражданское право Написано статей 149

Помимо оплаты труда, в обязанности работодателя входит и компенсация сотрудникам периодов нетрудоспособности. Проводки по больничному листу и начислению пособия по временной нетрудоспособности отражаются в учете в зависимости от источника выплаты.

Формирование проводок по больничному листу

Каждый трудоустроенный гражданин вправе претендовать на оплачиваемые дни болезни. Для этого необходимо предоставить по месту работы выданный медицинским учреждением больничный лист.

Работодателю необходимо рассчитать дни болезни, начислить выплаты за время отсутствия сотрудника по причине нетрудоспособности и отразить в учете соответствующие записи.

Формирование проводок должно происходить своевременно, так как выплата пособий по больничным листам не может превышать установленные сроки. Согласно требованиям закона № 255 ФЗ в редакции от 01.01.2017г.

, расчет больничного листа производится в 10-дневный срок после получения его от работника, оплата назначается в ближайший день перечисления заработной платы.

Действующее законодательство устанавливает, что совершенные расходы по временной нетрудоспособности компенсируются государством через ФСС. Однако в некоторых случаях затраты происходят полностью за счет работодателя. Речь идет о первых 3-х днях болезни самого сотрудника.

Проводки при расчете листов по наступившей нетрудоспособности идентичны записям по расчету заработной платы. Разница возникает лишь при определении источника выплаты:

  1. Дт 69 счета используют при начислении пособия за счет средств ФСС;
  2. При оплате больничных собственными силами работодатель относит затраты на счета 20, 23, 25, 26, 44, в зависимости от вида деятельности организации и занятости сотрудника.

Расчет начислений по временной нетрудоспособности

Начисления пособий по наступившей нетрудоспособности имеют свои особенности в зависимости от характера выплат. Возмещение по больничным листам проводится в следующих случаях:

  1. Болезнь самого сотрудника. При этом начисления за первые 3 дня болезни работодатель относит на собственные затраты, остальное время подлежит компенсации за счет ФСС.
  2. При возникновении необходимости ухода за больными родственниками. Государством оплачивается весь период нетрудоспособности. Не подлежат оплате больничные листы, если болезнь родственника наступила во время отпуска работника.
  3. Отпуск по беременности и родам. В этих случаях начисление проводится полностью за счет средств ФСС. То же относится и к иным декретным выплатам ― пособиям по уходу за ребенком, при постановке на учет по беременности на ранних сроках.

Оплата больничных листов сотрудников, как и начисленная зарплата, подлежит налогообложению. Удержание НДФЛ проводится на тех же основаниях с учетом имеющихся налоговых вычетов.

Исключение составляют выплаты, связанные с декретным отпуском. При расчете этих пособий НДФЛ не удерживается.

Больничные выплаты любого характера страховыми взносами не облагаются. Не начисляются взносы во внебюджетные фонды и при выплате различного вида пособий.

Таблица проводок по начисленным больничным

Проводки по расчету больничных, выплате начисленных сумм и удержании с них налогов мало отличаются от записей при расчете зарплатных начислений.

Источник: https://gmvp.ru/provodki-po-vremennoj-netrudosposobnosti/

Начислено пособие по временной нетрудоспособности – проводка

Пособие по временной нетрудоспособности проводка

Больничный лист выдается работнику в связи с временной потерей трудоспособности и оплачивается работодателем или Фондом социального страхования.

Причитающиеся выплаты за период нетрудоспособности рассчитываются исходя из среднего заработка за последние 2 года и количества дней, на которые выдан листок нетрудоспособности.

Для расчета больничного необходимо установить причины потери нетрудоспособности и определить, участвует ли ваш регион в пилотном проекте Фонда социального страхования (см. Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

Перечисленные факторы имеют прямое влияние на бухгалтерские проводки по начислению пособий.

Виды больничных листков

Больничный лист может быть выдан по различным поводам, но для расчета и составления проводок достаточно выделить 3 группы причин:

  • по заболеванию;
  • в связи с беременностью и родами;
  • в результате производственной травмы.

Выплата за дни, пропущенные по болезни, рассчитывается в зависимости от стажа и оплачивается частично за счет работодателя.

Суммы выплат по больничным в двух оставшихся случаев полностью производятся из бюджета ФСС и не зависят от стажа работ.

Бухгалтерские проводки формируются исходя из того, участвует ли регион, в котором компания осуществляет деятельность, в пилотном проекте ФСС.

Порядок расчетов по больничным для разных регионов

С точки зрения расчета суммы, причитающейся за дни нетрудоспособности, все регионы страны делятся на две категории: участвующие в пилотном проекте ФСС и нет.

Если регион участвует в пилотном проекте Фонда социального страхования, то бухгалтерия предприятия рассчитывает и выплачивает только часть пособия, оплачиваемого работодателем, а это 3 дня по заболеванию. Остальное будет считать ФСС и оплачивать напрямую на счет работника, предоставившего больничный и заявление на его оплату.

Если регион, в котором компания работает, не участвует в пилотном проекте, то обе части больничного рассчитывает и выплачивает работодатель, а Фонд социального страхования впоследствии возмещает выплаченные суммы.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по листку нетрудоспособности на примере. Работнику начислено возмещение за 10 дней болезни в сумме 5000 рублей. Работнице начислены выплаты за период нетрудоспособности по беременности и родам в размере 145 000 рублей.

Проводки по больничному листу в регионах, не участвующих в пилотном проекте ФСС:

проводкиДебетКредитСумма, руб.Первичный документ
Определена сумма выплаты за дни нетрудоспособности и начислен НДФЛ7068.01650Листок нетрудоспособности, справка-расчет бухгалтерии
Сумма за счет работодателя20 (25, 26, 44)701305Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Сумма за счет ФСС69.01703045Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Выплачено пособие по больничному наличными из кассы70504350Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Поступило возмещение от ФСС5169.013045Выписка банка
Начислено пособие по беременности и родам69.0170145 00Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Перечислено пособие по БиР с расчетного счета7051145 000Платежное поручение, выписка банка
Получено возмещение пособия по БиР от ФСС5169.01145 000Выписка банка

Начисление больничного — проводки для 33 регионов-участников пилотного проекта ФСС:

проводкиДебетКредитСумма. руб.Первичный документ
Начислено пособие по болезни за счет работодателя20 (25, 26, 44)701500Больничный лист, справка-расчет
Начислен НДФЛ с суммы больничного7068.01195Справка-расчет бухгалтерии
Выплата пособия по больничному наличными из кассы70501305Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Выплата пособия по больничному с расчетного счета70511305Платежное поручение, платежная ведомость

Если выплата производится через расчетный счет, то проводка будет Д 70 К 51 на сумму 1305 рублей.

Выданный по беременности больничный проводки не формирует, поскольку полностью выплачивается за счет ФСС. Это же относится к выплатам в связи с несчастным случаем на производстве.

Некоторые цифры для расчета пособий

Максимальный годовой заработок, учитываемый при расчете пособий по нетрудоспособности для 2018 года составляет 815 000 рублей, в 2017 году аналогичный показатель составил 755 000 рублей, а в 2016 году — 718 000 рублей.

Максимальный размер среднедневного заработка для расчета пособия по беременности и родам в 2018 году составляет 2017,81 рублей.

МРОТ с 01.01.2018 составляет 9489 рублей.

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-bolnichniy

Проводки по больничному листу

Источник: https://sixsotok.ru/%D0%BD%D0%B0%D1%87%D0%B8%D1%81%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%BE-%D0%BF%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%B8%D0%B5-%D0%BF%D0%BE-%D0%B2%D1%80%D0%B5%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%BD%D0%B5%D1%82%D1%80%D1%83.html

Проводки по больничному листу

Пособие по временной нетрудоспособности проводка

Работодатель оплачивает время болезни всем работникам, за которых уплачиваются взносы в Соцстрах. Основание для начисления – больничный лист от лечащего врача, который приносит работник. Из своих средств работодатель оплачивает только первые три дня заболевания, а остальное время больничного оплачивается средствами ФСС (п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Обычно работодатель начисляет и выплачивает работнику всю сумму больничного, причитающуюся ему, а затем Соцстрах возмещает работодателю разницу между больничными выплатами и страховыми взносами.

Но во многих регионах России сейчас действует пилотный проект ФСС, в рамках которого пособие физлицу выплачивает непосредственно сам Фонд, а работодателю остается начислить и оплатить больничный только за первые три дня болезни.

Какие проводки по больничному листу в 2016 году должен сделать бухгалтер? Мы рассмотрим два варианта учета: если регион пока не подключился к пилотному проекту ФСС, и если регион принимает в нем участие.

Регион работодателя не участвует в пилотном проекте ФСС

Если регион в пилотном проекте не участвует, то работодатель должен начислить и выплатить работнику всю сумму пособия согласно больничного листа. Сначала рассчитывается среднедневной заработок работника: доход работника за два предыдущих года делится на 730.

Также больничный может рассчитываться, исходя из МРОТ: если работник не имел заработка за два предыдущих года, если его трудовой стаж менее полугода, если месячный заработок меньше, чем размер МРОТ, а также, если врач сделал в листке нетрудоспособности отметку о нарушении режима во время болезни. Сумма МРОТ с 1 июля 2016 года равна 7500 рублей.

Затем высчитываем трудовой стаж работника и умножаем средний заработок на соответствующий процент:

  • 60% – при стаже менее 5 лет,
  • 80% – стаж работы 5-8 лет,
  • 100% – стаж превышает 8 лет.

Полученный результат умножается на количество календарных дней болезни согласно больничному листу. При этом только 3 первых дня болезни оплачивает работодатель, а, начиная с четвертого дня и до конца больничного, расходы берет на себя ФСС.

Если сумма выплаченных пособий превысит размер начисленных страховых взносов, работодатель обращается в ФСС с заявлением на возмещение расходов, прилагая подтверждающие документы. По окончании камеральной проверки Фонд принимает решение о возмещении работодателю понесенных затрат на выплату пособий.

Регион работодателя участвует в пилотном проекте ФСС

В случае, если пилотный проект ФСС в регионе уже действует, выплата больничных сотруднику будет происходить несколько иначе:

  • Сотрудник приносит работодателю больничный лист и пишет заявление на перечисление ему пособия с указанием своих банковских реквизитов (бланк утв. приказом ФСС от 17.09.2012 № 335).
  • Работодатель в течение 5 дней передает в ФСС заявление работника и подтверждающие документы для начисления больничного.
  • Работодатель перечисляет сотруднику только пособие, начисленное из своих средств – за первые 3 дня болезни.
  • Получив от работодателя документы, ФСС должен в течение 10 дней решить вопрос о выплате остальной части больничного пособия и перечислить деньги на банковский счет работника или отправить их почтовым переводом.

Проводки по начислению больничного листа в 2016 году

По сравнению с предыдущими периодами, 2016 год не принес каких-либо новшеств в начислении пособий по нетрудоспособности. Какие использовать при начислении больничного проводки, зависит от того, участвует регион в пилотном проекте ФСС, или нет.

Если регион в проекте не участвует, проводки по больничному листу будут такими:

Д 20 (23, 25, 26, 44) К 70Счет по дебету зависит от подразделения, к которому относится работник.За первые 3 дня болезни работнику начислено пособие из средств работодателя.
Д 69 (субсчет «Расчеты по соцстраху») К 70За остальные дни болезни работника начислено пособие за счет средств Фонда соцстраха.
Д 70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ») В день выплаты пособия по временной нетрудоспособности из него удержан НДФЛ.
Д 70 К 50 (51)Пособие выплачено сотруднику из кассы либо перечислено на его банковский счет.

Если регион является участником пилотного проекта, то проводки по больничному листу будут следующими:

Д 20 (23, 25, 26, 44) К 70Счет по дебету зависит от подразделения, к которому относится работникЗа первые 3 дня болезни работнику начислено больничное пособие из средств работодателя.
Д 70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ») В день выплаты пособия по временной нетрудоспособности работнику из него удержан НДФЛ.
Д 70 К 50 (51)Пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни выплачено работнику из кассы, или перечислено на его банковский счет.

Как видим, работодателям из регионов, не участвующих в пилотном проекте, приходится делать на одну проводку больше, и начислять больничный с учетом средств ФСС. Тем, кто в проекте участвует, начисление пособия нужно делать только за первые 3 дня болезни работника из своих собственных средств.

Источник: https://spmag.ru/articles/provodki-po-bolnichnomu-listu

Начисление больничного: проводки

Пособие по временной нетрудоспособности проводка

Больничный лист выдается работнику в связи с временной потерей трудоспособности и оплачивается работодателем или Фондом социального страхования.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Причитающиеся выплаты за период нетрудоспособности рассчитываются исходя из среднего заработка за последние 2 года и количества дней, на которые выдан листок нетрудоспособности.

Для расчета больничного необходимо установить причины потери нетрудоспособности и определить, участвует ли ваш регион в пилотном проекте Фонда социального страхования (см. Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

Перечисленные факторы имеют прямое влияние на бухгалтерские проводки по начислению пособий.

Учет пособий по нетрудоспособности: не только рассчитаем, но и запишем

Пособие по временной нетрудоспособности проводка

Пособия, начисленные работнику в связи с заболеванием, или пособия, связанные с появлением у работника детей, недостаточно правильно рассчитать.

После того, как величина пособия будет определена, начисленные суммы необходимо отразить в учете. Большая часть пособий полностью оплачивается за счет средств ФСС, однако частично данные выплаты финансирует работодатель.

Рассмотрим бухгалтерский учет пособий по нетрудоспособности и некоторых других видов пособий.

Финансирование пособий по нетрудоспособности

Первые три дня пособия по нетрудоспособности оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет Фонда социального страхования.

С первого дня следующие пособия по нетрудоспособности оплачиваются за счет ФСС:

— по уходу за заболевшим членом семьи;

— при протезировании в стационаре по медицинским показаниям;

— в связи с карантином работника, недееспособного члена семьи, ребенка до 7 лет, который посещает ДОУ;

— при долечивании в санатории после стационара на территории России.

Бухгалтерский учет пособий по нетрудоспособности

Начисление пособий по нетрудоспособности за счет средств работодателя относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Поэтому такой вид расходов в учете отражается по дебету того же счета, на который относилась заработная плата заболевшего работника. Это могут быть счета 20, 23, 25, 26, 44 и т.д.

– в зависимости от выполняемой работником трудовой функции.

Счет затрат связан со счетом 70, на котором обобщается информация о расчетах с работниками. Получается, что начисление пособия по нетрудоспособности за счет средств работодателя отразится проводкой:

Дебет 20 «Основное производство» (23, 25, 26, 44 и т.д.) – Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Для расчетов с Фондом социального страхования в бухгалтерском учете предназначен счет 69, субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию». Начисление пособия за счет средств ФСС отразится проводкой:

Дебет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» — Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Основание для проводок: листок нетрудоспособности, расчетно-платежная ведомость.

Учет пособия по нетрудоспособности также подразумевает удержание НДФЛ с начисленной суммы пособия:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

И оставшаяся часть пособия выплачивается работнику, например, из кассы:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит 50 «Касса»

Рассмотрим пример

Сотрудник ООО «Солнышко» Липкин А.П. (работает в цехе основного производства) болел с 15 по 25 марта, о чем предоставлен листок нетрудоспособности. По расчетам бухгалтера среднедневной заработок составил 450 руб. Бухгалтерские проводки:

Дебет 20 – Кредит 70 – 1350 руб. (450 * 3) – начислено пособие за счет работодателя

Дебет 69 – Кредит 70 – 3600 руб. (450 *8) – начислено пособие за счет ФСС

Дебет 70 – Кредит 68 – 644 руб. ((1350+3600)*0,13) – начислен НДФЛ

Дебет 70 – Кредит 50 – 4306 руб. (1350+3600-644) – выдано пособие работнику из кассы

Другие пособия

В полном объеме за счет средств ФСС начисляются пособия:

— женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности;

— пособие по беременности и родам;

— пособие по уходу за ребенком;

— пособие на погребение.

Бухгалтерская проводка по их начислению аналогична проводке начисления пособия по нетрудоспособности за счет средств ФСС:

Дебет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» — Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Налоговый учет пособий по нетрудоспособности

Если организация или индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения (ОСНО), то расходы на выплату пособия за счет собственных средств работодателя относятся к прочим расходам, которые связаны с производством и реализацией (пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если организация или ИП находится на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы – расходы», то начисленные за счет собственных средств пособия включаются в состав расходов и делается запись в Книгу доходов и расходов.

При использовании УСН с объектом «доходы» величина начисленных и уплаченных за счет собственных средств пособий по нетрудоспособности вместе со страховыми взносами уменьшает сумму единого налога, но не более чем на 50%. Начисленные пособия за счет собственных средств учитываются при заполнении декларации по УСН по строке 280 раздела 2.

Если организация уплачивает ЕНВД, то расходы по выплате пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств учитываются при заполнении декларации по ЕНВД в разделе 3 строке 040. Такие начисленные и уплаченные пособия вместе со страховыми взносами уменьшают единый налог, но не более чем на 50%.

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/uchet-posobiy-po-netrudosposobnosti-ne-tolko-rasschitaem-no-i-zapishem/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.