+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Выплаты не облагаемые страховыми взносами в 2018

Содержание

Какие суммы не облагаются страховыми взносами в 2018 году

Выплаты не облагаемые страховыми взносами в 2018

Установленный лимит применим к любым сотрудникам, в том числе руководителям и главным бухгалтерам, независимо от того, по какой причине произошло увольнение.

Полный перечень выплат Полный перечень выплат на которые не начисляются страховые взносы приведем в таблице: № Выплаты 1.

Доход, полученный по ГПД, по которому осуществляется переход прав собственности на имущества, либо передача имущества в пользование. 2. Следующие выплаты иностранцу и лицу без гражданства:

  • по ГПД на услуги за пределами РФ;
  • по трудовому договору за работу в обособленном подразделении за пределами РФ

3. Пособия федерального и регионального назначения 4.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году

Исключение – договоры подряда, возмездного оказания услуг, а также авторские договоры. Выплаты по этим договорам взносами облагаются.

Нк рф статья 422. суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Какие не облагаются страховыми взносами, будет ясно из типа договора (соглашения) с человеком. В остальных случаях премии, не облагаемые страховыми взносами, отсутствуют. Выплаты на командировки Остановимся на сверхнормативных суточных.

Важно Эти суммы в 2018 году остались прежними: от 700 руб. по России и от 2,5 тыс. для зарубежных поездок. Но в 2018 году придется начислять взносы на превышение данных значений. Это правило для подоходного налога актуально и в отношении взносов с крупных суточных.
Поэтому про суточные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами. Подробнее об этом см. «Как суточные облагаются страховыми взносами с 2017 года». А вот еще что не облагается страховыми взносами и напрямую связано со служебными поездками.

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2018 году

Общие вопросы уплаты Формы новой отчетности разработаны Федеральной налоговой службой, они достаточно просты в применении.

При перечислении средств необходимо помнить, что изменились реквизиты получателя, и следить за правильностью заполнения платежных документов.

Коды бюджетной классификации установлены единые для всей страны, а вот остальные реквизиты зависят от того, на учете в какой инспекции состоит хозяйствующий субъект.

Коды бюджетной классификации, относящиеся к платежам в ФНС, начинаются с трех цифр «182».

Если допущена ошибка при оформлении платежных документов, необходимо своевременно обратиться в налоговую, чтобы перевести средства по правильным реквизитам, если это возможно, или вернуть их.

Кроме того, если допущена ошибка, обязанность по оплате не может считаться выполненной, что грозит начислением штрафных санкций.

Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018

Внимание РФ по трудовому договору и тем иностранцам, которые трудятся по гражданско-правовому договору.

Необлагаемые доходы: перечень Полный перечень доходов, необлагаемых страховыми взносами представлен в НК и ФЗ, рассмотрим основные:

  • Пособия государственного характера. Все пособия, которые устанавливает федеральное, либо региональное законодательство обложению страховыми взносами не подлежат.

Например:

  1. пособия по временной нетрудоспособности;
  2. по беременности и родам;
  3. по уходу за ребенком;
  4. пособие женщине, вставшей на учет на ранних сроках беременности;
  5. пособие при рождении ребенка;
  6. пособия, выплачиваемые в связи с профзаболеванием, производственной травмой, компенсация мед-, соц- и профреабилитации.

Отдельно нужно отметить больничное пособие, которое доплачивают работодатели из собственных средств.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию До 12 т. р. в год на каждого сотрудника Стоимость проезда работников с северных территорий к месту отпуска и обратно и провоз багажа до 30 кг килограммов Если отпуск за границей, то не облагается стоимость проезда или перелета (вкл.

багаж до 30 кг) Выплаты от избиркомов, комиссий референдума, из средств избирательных фондов В адрес избираемых в РФ должностей: от Президента РФ до местного уровня Стоимость форменной одежды и обмундирования Выдают в силу закона, а также госслужащим. Бесплатно или с частичной оплатой. Остается в личном пользовании.

Стоимость льгот на проезд Положены на основании закона отдельным категориям работников Мат.
помощь работникам До 4000 руб.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Понимать и учитывать новую роль ФНС нужно, во-первых, при составлении отчетности, производстве отчислений. Во-вторых, становится понятно, почему теперь нормы, регулирующие обложение страховыми взносами, размещены в Налоговом кодексе Российской Федерации (глава 34). Там же указано, какие выплаты не облагаются страховыми взносами.

Такие доходы перечислены в статье 422 Налогового кодекса РФ. Прежде чем рассмотреть список того, что не облагается страховыми взносами, необходимо указать на обязательность данных платежей для всех хозяйствующих субъектов независимо от формы собственности организации или предприятия.

В том числе и индивидуальные предприниматели не освобождены от этой денежной повинности, причем они обязаны производить отчисления как на работников, так и за себя.

Выплаты, на которые по закону не начисляются страховые взносы

Наша компания планирует заключить договор с медучреждением на предоставление мед услуг сотрудникам.

Для того, чтобы не оплачивать страховые взносы заключать договора можно с любыми медучреждениями? Заключать договор Вы можете с любым медучреждением, но только по тем учреждениям у которых есть лицензия, оформленная в соответствии с законодательством РФ, выплаты не подлежат обложению страховыми взносами. Вопрос №2.

Если мы отправляем сотрудника в командировку по России и суточные равны 1000 рублей, то мы со всей суммы должны начислить страховые взносы. Нет, только с суммы, выплаченной сверх установленной нормы. Для командировки по России этот лимит равен 700 рублей, а значит страховые взносы нужно начислить только на 300 рублей. Оцените качество статьи.

Есть ли изменения в расчетах страховых взносов в 2018 году

При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 настоящего Кодекса, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. В частности, взносы не начисляются на доходы, полученные физлицом в виде оплаты в соответствии с договорами ГПХ, предметом которых является передача имущественных прав либо непосредственно имущества в пользование. Однако в эту категорию не следует включать те договора, которые являются объектом обложения, например, предусматривающие авторский заказ, приобретение лицензии и прочие. Что касается обычной зарплаты, то уплата с нее страховых взносов не производится лишь при условии, что ее получают граждане иностранных государств или лица вообще не имеющие гражданства, если с ними имеются заключенные трудовые соглашения, и трудятся они в обособленных департаментах российских компаний за границей.

Также это касается случаев заключения договоров на реализацию работ или неких услуг за пределами РФ.

Объект обложения страховыми взносами отсутствует в ситуации, когда осуществляется компенсация понесенных добровольцами расходов, если с ними заключены договоры гражданско-правового характера в соответствии с законом о благотворительной деятельности.

Проверка и возврат взносов Проведение камеральных и выездных проверок, касающихся начисления и уплаты взносов, за исключением тех, которые касаются травматизма, с 2018 года перешло в категорию полномочий налоговой службы.

Правила таких проверок аналогичны тем, которые используются для проверок в налоговой сфере. Проверять затраты, понесенные предприятием в связи с обязательным соцстрахованием, по-прежнему будет Фонд соцстрахования.

Под контролем Пенсионного фонда остается лишь персонифицированная отчетность по форме СЭВ-М, а также требующие ежегодной подачи данные, касающиеся стажа.

При этом с 2018 года вводится ряд новшеств:

  • Срок подачи формы СЭВ-М увеличивается на пять дней, и теперь на ее предоставление отводятся первые пятнадцать дней после окончания предшествующего отчетного месяца.
  • Вводится новый отчет, требующий указания сведений о стаже и подаваемый не позже начала марта, следующего за отчетным годом.
  • Отчетность перед Фондом соцстраха сохраняется лишь по взносам, уплачиваемым на случай травм и профзаболеваний сотрудников. Эта отчетность подается в первые двадцать или двадцать пять дней идущего за отчетным месяца в зависимости от способа подачи (в бумажном или электронном формате).

Нюансы по объектам и доходам Начисление страховых взносов в случае отсутствия объекта обложения не происходит. В отечественном Налоговом кодексе предусмотрены прямые случаи, когда необходимость начисления взносов отсутствует.

Источник: https://obrazrp.ru/kakie-summy-ne-oblagayutsya-strahovymi-vznosami-v-2018-godu/

Выплаты не облагаемые страховыми взносами в 2018

Выплаты не облагаемые страховыми взносами в 2018

В 2018 году, чтоб осознать, какие доходы не облагаются страховыми взносами, следует обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Эта самая статья содержит закрытый список позиций. И это принципиально.

Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст.

422 НК РФ не отыскали упоминания соответственных сумм из вашего варианта, означает на их все таки придется начислить взносы.

Учтите, что налоговики очень не обожают расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Сходу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных конфигураций не вышло. Их состав довольно однотипен у различных компаний и ИП, потому они фактически зеркально перебежали из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новейшую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Полный перечень того что не облагается страховыми взносами

Заметим, что в почти всех вышеперечисленных случаях трудовое соглашение либо контракт гражданско-правового толка позволяет выдавать не только лишь средства, да и собственного рода премии. Какие не облагаются страховыми взносами, будет ясно из типа контракта (соглашения) с человеком. В других случаях премии, не облагаемые страховыми взносами, отсутствуют.

Выплаты на командировки

Остановимся на сверхнормативных дневных. Эти суммы в 2018 году остались прежними: от 700 руб. по Рф и от 2,5 тыс. для забугорных поездок. Но в 2018 году придется начислять взносы на превышение данных значений.

Это правило для подоходного налога животрепещуще и в отношении взносов с больших дневных. Потому про дневные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

А вот еще что не облагается страховыми взносами и впрямую связано со служебными поездками. Это издержки на:

  • путь до пт предназначения и назад;
  • аэропортовые сборы;
  • комиссии;
  • путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
  • провоз багажа;
  • аренду жилища;
  • мобильную связь;
  • плата за оформление загранпаспорта;
  • визовые сборы;
  • комиссия за обмен валюты (чека в банке).

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Подобные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании. Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т.п.

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Принципиальной задачей бухгалтера каждого предприятия, в особенности в ситуации перехода с 2019 года на налоговое администрирование страховых взносов, является точное определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются неотклонимые платежу в госбюджет.

Есть определенные законодательством правила, согласно которым делается начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-то льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд неотклонимого медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

При всем этом 422-й статье Налогового кодекса также устанавливается, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году. Этот список принципиально учесть при определении базы налогообложения.

Общие нормативы

В согласовании с 420-й статьей НК для компаний, бизнесменов и физлиц, не имеющих статуса ИП, в качестве объекта исчисления страховых взносов выступают осуществляемые ими выплаты в пользу работников, предусмотренных установленными меж ними трудовыми отношениями и критериями гражданско-правовых соглашений.

Для налогоплательщиков, не осуществляющих выплату каких-то вознаграждений другим физлицам, предусмотрен фиксированный размер базы для уплаты взносов, сопряженный с МРОТ.

В случае воплощения в пользу работников некоторых выплат, прямо не предполагаемых критериями контракта, отчисления страховых взносов с их все равно должны выполняться, так как они имеют место в рамках имеющихся отношений трудового нрава.

Какую отчетность нужно сдавать

Конфигурации в законодательстве определили необходимость для плательщиков взносов подавать отчет не только лишь в разные фонды, да и в налоговую. Для этого внедрен единый расчет, предусматривающий ежеквартальную сдачу, который пришел на замену сходу нескольким ранее применяемым формам.

Подача одного расчета в ИФНС должна осуществляться в течение первых 30 дней последующего после отчетного периода месяца. При наличии в организации выше 25 служащих расчет должен в неотклонимом порядке быть представлен в электрическом формате, всем остальным довольно стандартной подачи на бумаге.

Невзирая на ликвидацию форм РСВ-1 и 2, 4-ФСС и РВ-3, обязанность отчитываться перед фондами как и раньше сохраняется.

При всем этом с 2019 года вводится ряд новшеств:

  • Срок подачи формы СЭВ-М возрастает на 5 дней, и сейчас на ее предоставление отводятся 1-ые пятнадцать дней после окончания предыдущего отчетного месяца.
  • Вводится новый отчет, требующий указания сведений о стаже и подаваемый не позднее начала марта, последующего за отчетным годом.
  • Отчетность перед Фондом соцстраха сохраняется только по взносам, уплачиваемым на случай травм и профзаболеваний служащих. Эта отчетность подается в 1-ые 20 либо 20 5 дней идущего за отчетным месяца зависимо от метода подачи (в картонном либо электрическом формате).

Нюансы по объектам и доходам

Начисление страховых взносов в случае отсутствия объекта обложения не происходит. В российском Налоговом кодексе предусмотрены прямые случаи, когда необходимость начисления взносов отсутствует.

Что касается обыкновенной заработной платы, то уплата с нее страховых взносов не делается только при условии, что ее получают граждане зарубежных стран либо лица вообщем не имеющие гражданства, если с ними имеются заключенные трудовые соглашения, и трудятся они в обособленных департаментах русских компаний за границей. Также это касается случаев заключения договоров на реализацию работ либо некоторых услуг за пределами РФ.

Объект обложения страховыми взносами отсутствует в ситуации, когда осуществляется компенсация понесенных добровольцами расходов, если с ними заключены договоры гражданско-правового нрава в согласовании с законом о благотворительной деятельности.

Проверка и возврат взносов

Проведение камеральных и выездных проверок, касающихся начисления и уплаты взносов, кроме тех, которые касаются травматизма, с 2019 года перебежало в категорию возможностей налоговой службы. Правила таких проверок подобны тем, которые употребляются для проверок в налоговой сфере.

Инспектировать издержки, понесенные предприятием в связи с неотклонимым соцстрахованием, как и раньше будет Фонд соцстрахования.

Под контролем Пенсионного фонда остается только персонифицированная отчетность по форме СЭВ-М, также требующие каждогодней подачи данные, касающиеся стажа. За страхователями сохранено право на получение возвратов по переплаченным взносам, но ответственность за это сейчас ложится на налоговую, а не на фонды.

Процедура возврата в целом будет совпадать с той, что имеет место при возврате налогов, при всем этом вводится новое условие, закрепленное в 78-й статье НК: возврат переплаченных пенсионных взносов будет неосуществимым в случае отражения их в персонифицированной отчетности и разнесения Пенсионным фондом по лицевым счетам.

Возврат излишних уплаченных сумм по взносам на травматизм будет осуществляться Фондом соцстрахования. Процедура совпадает с той, которая употребляется, когда дело касается других взносов.

Частные случаи

УвольнениеВ случае увольнения сотрудник предприятия получает некоторую компенсацию, размер которой, обычно, сравним с суммой получаемого им двухнедельного заработка. Взносы на выходные пособия не начисляются.
Увеличение квалификацииНе предусмотрена уплата взносов с сумм, затраченных на профессиональную подготовку/переподготовку и увеличение квалификации персонала, также его обучение согласно проф образовательным программкам.
МатпомощьНа законодательном уровне установлены льготные виды матпомощи, выплата которой не подразумевает начисления страховых взносов:
  • в связи с бедствием стихийного нрава либо другой ЧС террористическим актом для компенсации причиненного здоровью и имуществу вреда;
  • в связи с кончиной члена семьи сотрудника;
  • в связи с рождением либо усыновлением малыша (в границах 50 тыщ рублей);
  • матпомощь работнику от работодателя в размере до 4 тыщ рублей в течение расчетного периода.

Компенсации командировки и прочие детали

В число подлежащих возмещению командировочных расходов входят:

  • средства на покупку билетов и горючего;
  • плата за аренду жилища;
  • другие растраты сотрудника, разрешение на которые получено от работодателя.

Законодательно также установлено, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году в связи с командировками:

  • издержки на проезд к и от места предназначения;
  • комиссии, предусмотренные аэропортами за использование их услугами;
  • арендная плата за номер либо другое жилище на время командировки;
  • издержки, связанные с получением загранпаспорта либо визы.

На выплачиваемую во время командировки заработную плату взносы начисляются, так как она прямого отношения к командировочным расходам не имеет.

Не подлежат обложению страховыми взносами все выплаты, связанные с исполнением сотрудником его прямых трудовых обязательств. В число исключений из этого правила входят прибавки за труд в особо томных критериях, также выплаты в зарубежной валюте, подобные дневным, полагающиеся сотрудникам морских и воздушных судов, осуществляющих международные рейсы.

Какие выплаты не должны облагаться страховыми взносами в 2019 году

База для начисления страховых взносов высчитывается методом вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

Про КБК по торговому сбору в Москве в 2019 году читайте по ссылке.

Определенные законодательством как необлагаемые страховыми взносами, также не являющиеся объектом обложения, выплаты содержит таблица:

ВыплатаОснование для освобождения для начисления
Не причисляется к объектам обложенияЯвляется объектом, но не облагается
Заработная плата и вознаграждение по договору гражданско-правового нрава на предоставление услуг либо выполнение работ иноземцев, временно находящихся на русской местностиДа
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником, выполняющим функцию донораДа
Средний заработок, получаемый работником во время ухода за детками с ограниченными способностямиДа
Пособие, выплачиваемое в 1-ые два денька заболевания временно нетрудоспособнымДа
Выплачиваемая каждый месяц сумма компенсации матерям, которые до заслуги ребенком 3-х летнего возраста ухаживают за нимДа
Выплаты членам cовета директоровДа
Дивиденды собственникам предприятияДа
Выплаты бывшим сотрудникамДа
Компенсация за внедрение личного имущества работника в интересах работодателяДа
Арендная плата за внедрение имущества работника в интересах работодателяДа
Компенсация понесенных сотрудниками расходов в связи с разъездным нравом деятельностиДа
Надбавка вахтенным рабочимДа
Суммы, которые выданы сотруднику под отчетДа
Возмещение переплаты по авансовому отчету сотрудникаДа

Уникальный производственный календарь на 2019 год при пятидневной рабочей неделе смотрите тут.

В нашей статье вы отыщите срок извещений о контролируемых сделках.

Порядок начисления страховых взносов

Плательщиками СВ (страховые взносы) по действующему законодательству признаются лица, выплачивающие гражданам разные виды вознаграждений. Сначала, это работодатели (юрлица и предприниматели), также физлица без статуса ИП. Не считая того, начислять СВ должны частнопрактикующие лица, включая нотариусов, адвокатов, медиаторов, оценщиков, поверенных и т.д.

Метод начисления взносов по страхованию заключается в каждомесячном расчете налоговых сумм с доходной базы. Вычисления ведутся по каждому сотруднику раздельно методом нарастающего итога. Взносы по ОПС, ОМС, ОСС уплачиваются в ИФНС, травматизм – в Соцстрах. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами, а какие облагаются?

Какие суммы облагаются страховыми взносами

Доходы, не облагаемые страховыми взносами, поименованы в стат. 422 НК. Соответственно, если вид выплаты тут не указан, налогоплательщик должен начислить и потом уплатить с него суммы взносов.

На какие выплаты начисляются страховые взносы:

  • Заработок персонала, включая суммы заработной платы, отпускных, премий.
  • Стимулирующие и мотивационные выплаты – доплаты, прибавки, компенсации за деньки неиспользованного отпуска.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Источник: http://nashy-lgoty.ru/vyplaty-ne-oblagaemye-strahovymi-vznosami-v-2018/

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Выплаты не облагаемые страховыми взносами в 2018

Важной задачей бухгалтера каждого предприятия, особенно в ситуации перехода с 2019 года на налоговое администрирование страховых взносов, является четкое определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются обязательные платежу в госбюджет.

Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-либо льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд обязательного медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

При этом 422-й статье Налогового кодекса также устанавливается, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году. Этот перечень важно учитывать при определении базы налогообложения.

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Доходы работника как объект обложения страховыми взносами

Выплаты не облагаемые страховыми взносами в 2018

Объект налогообложения страховыми взносами — это те доходы работника, которые включаются в базу для расчета этих платежей. Уплачивает их работодатель, и ему важно знать правила исполнения этой финансовой повинности, общий порядок социального, пенсионного и медицинского страхования и размер отчислений, чтобы не совершить ошибок и не получить замечаний от контролирующих органов.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

На какие выплаты начисляются страховые взносы? Вопрос очень важный в связи с последними изменениями в нормативных актах. Прежде всего необходимо дать определение терминов в целях правильного понимания взаимоотношений.

Кроме того, существуют суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Это отдельные виды доходов, которые данными платежами не облагаются на основании решения законодателя. Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, перечислены в законодательных актах, в которые в 2017 году внесены существенные изменения. Рассмотрим их далее.

Актуальные изменения в законодательстве

Где перечислены выплаты, на которые не начисляются страховые взносы? Подойдем к ответу на вопрос издалека. Но эта информация важна для понимания основных подходов к начислению и уплате страховых взносов.

Итак, с 2017 года администрирование обсуждаемых обязательных платежей передано Федеральной налоговой инспекции в целях повышения эффективности процесса их сбора. ФНС контролирует правильность расчета и своевременность уплаты.

Только отчисления «на травматизм» (а рамках страхования от несчастных случаев на производстве и возникновения профзаболеваний) производятся по-прежнему на счета Фонда Соцстраха, все остальные сборы необходимо осуществлять по реквизитам налоговой.

Понимать и учитывать новую роль ФНС нужно, во-первых, при составлении отчетности, производстве отчислений. Во-вторых, становится понятно, почему теперь нормы, регулирующие обложение страховыми взносами, размещены в Налоговом кодексе Российской Федерации (глава 34). Там же указано, какие выплаты не облагаются страховыми взносами. Такие доходы перечислены в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Прежде чем рассмотреть список того, что не облагается страховыми взносами, необходимо указать на обязательность данных платежей для всех хозяйствующих субъектов независимо от формы собственности организации или предприятия. В том числе и индивидуальные предприниматели не освобождены от этой денежной повинности, причем они обязаны производить отчисления как на работников, так и за себя.

Что учитывается при расчете

Для начала укажем объекты обложения, как они определены в статье 420 Налогового кодекса РФ:

  • вознаграждения и выплаты в пользу физических лиц (не являющихся адвокатами, нотариусами, лицами, индивидуальными предпринимателями, занимающимися частной практикой), с которыми заключен трудовой контракт или гражданско-правовой договор (на выполнение работы или оказание услуг);
  • гонорары по договорам авторского заказа, выплачиваемые авторам;
  • выплаты, осуществляемые владельцам в случае отчуждения ими исключительных прав на произведения и иные результаты интеллектуальной деятельности, в том числе отчисления по лицензионным договорам о предоставлении права на их использование и т. п.

Уже в самой статье указаны исключения — Налоговй кодекс таким образом говорит, что существуют суммы, не облагаемые страховыми взносами, хотя и попадающие по формальным признакам в перечисленные выше группы.

Таким образом, среди прочего, доходы, не облагаемые страховыми взносами, — это суммы, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, если их предметом является передача имущества или имущественных прав, за исключением вышеназванных.

Также выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, — это отчисления иностранным гражданам и лицам без гражданства в случае заключения договора на осуществления деятельности в подразделении российской организации за рубежом, а также компенсации добровольцам и волонтерам в возмещение их расходов (за исключением расходов не питание, которые превышают размер установленных Налоговым кодексом РФ суточных). Эти отчисления не образуют объекта обложения.

Теперь обратимся к вопросу, какие доходы не облагаются страховыми взносами — их перечень дан в ст. 422 НК РФ.

Необлагаемые отчисления

В основном это социальные платежи. Например, по закону страховые выплаты не начисляются на:

  • государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с федеральным, региональным законодательством и решениями муниципальных органов власти, в том числе пособия по безработице и соцстрахованию;
  • все виды компенсаций, связанных с возмещением вреда здоровью, с бесплатным предоставлением жилых помещений;
  • выплаты в связи с прекращением трудового договора, за исключением ряда платежей (например, на выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройства страховые взносы начисляются, если эти выплаты в сумме превысили три среднемесячных заработка сотрудника);
  • расходы на подготовку и переподготовку сотрудника;
  • суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем в связи со стихийными бедствиями, смертью члена семьи, при рождении ребенка;
  • пособия по беременности и родам;
  • суточные, кроме тех, что превышают установленные законодательством лимиты;
  • суммы платежей по обязательному страхованию работников.

Итак, в статье указан не только объект, база для расчета, но и основные выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, полный список можно увидеть в ст. 422 НК РФ.

Общие вопросы уплаты

Формы новой отчетности разработаны Федеральной налоговой службой, они достаточно просты в применении.

При перечислении средств необходимо помнить, что изменились реквизиты получателя, и следить за правильностью заполнения платежных документов.

Коды бюджетной классификации установлены единые для всей страны, а вот остальные реквизиты зависят от того, на учете в какой инспекции состоит хозяйствующий субъект.

Коды бюджетной классификации, относящиеся к платежам в ФНС, начинаются с трех цифр «182». Если допущена ошибка при оформлении платежных документов, необходимо своевременно обратиться в налоговую, чтобы перевести средства по правильным реквизитам, если это возможно, или вернуть их.

Кроме того, если допущена ошибка, обязанность по оплате не может считаться выполненной, что грозит начислением штрафных санкций. Однако ошибки в КБК могут быть распознаны на этапе обработки, и средства будут переведены автоматически на нужный счет, но так случается далеко не всегда.

Хотя средства и перечисляются на реквизиты Федеральной налоговой службы, в итоге они поступают на счета страхователей в соответствующие фонды.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/ne-oblagaetsiya-vznosami

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.